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GST TDS और GST TCS

GST का अपना TDS और TCS है, जो इनकम टैक्स से अलग है। ज़्यादातर छोटे कारोबार इनसे सिर्फ़ दो जगह मिलते हैं: सरकार को बेचते समय और ऑनलाइन मार्केटप्लेस के ज़रिए बेचते समय।

GST TDS (CGST एक्ट की धारा 51)

• कौन काटता है: सरकारी विभाग, लोकल अथॉरिटी, सरकारी एजेंसियाँ और नोटिफ़ाई की गई दूसरी संस्थाएँ।
• कब: टैक्सेबल माल या सर्विस के ऐसे कॉन्ट्रैक्ट पर जिसकी वैल्यू (GST के बिना) ₹2.5 लाख से ज़्यादा हो।
• रेट: टैक्सेबल वैल्यू का 2%: एक ही राज्य के सप्लायर के लिए 1% CGST + 1% SGST, या दूसरे राज्य से 2% IGST।
• रिटर्न: काटने वाला अगले महीने की 10 तारीख तक GSTR-7 फ़ाइल करता है।
• आप, सप्लायर के लिए: रकम GST पोर्टल पर TDS क्रेडिट के रूप में दिखती है। उसे वहीं एक्सेप्ट करें तो वह आपके इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में आ जाती है, जहाँ से आप टैक्स भर सकते हैं।

GST TCS (धारा 52)

• कौन इकट्ठा करता है: ई-कॉमर्स ऑपरेटर (ऑनलाइन मार्केटप्लेस), अपने ज़रिए दूसरे सप्लायरों की टैक्सेबल सप्लाई की नेट वैल्यू पर।
• रेट: 10 जुलाई 2024 से 0.5% (0.25% CGST + 0.25% SGST, या 0.5% IGST); पहले यह 1% था।
• रिटर्न: ऑपरेटर अगले महीने की 10 तारीख तक GSTR-8 फ़ाइल करता है।
• आपके लिए: पोर्टल पर TCS क्रेडिट एक्सेप्ट करें; वह आपके इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में आ जाता है। उसे अपनी मार्केटप्लेस की सेटलमेंट रिपोर्ट से मिलाएँ।

उदाहरण

भोपाल का एक प्रिंटर राज्य के एक विभाग को ₹3,00,000 + GST ₹54,000 के फ़ॉर्म सप्लाई करता है। विभाग ₹3,48,000 देता है और ₹6,000 काटता है (1% CGST ₹3,000 + 1% SGST ₹3,000)। प्रिंटर पूरी बिक्री GSTR-1 में रिपोर्ट करता है, GSTR-3B में टैक्स हमेशा की तरह भरता है, और एक्सेप्ट होने पर ₹6,000 का क्रेडिट इस्तेमाल करता है।

इनसे गड़बड़ न करें

उसी पेमेंट पर इनकम-टैक्स का TDS अलग है: विभाग कॉन्ट्रैक्ट पर धारा 393 (पुरानी 194C) के तहत TDS भी काट सकता है। देखें TDS रेट चार्ट।