TDS › TDS દર તક્તો
TDS દર તક્તો 2026-27 (કલમ 393)
1 એપ્રિલ 2026 થી Income-tax Act, 2025 એ 1961 નો કાયદો બદલ્યો. પગાર પરનો TDS હવે કલમ 392 છે અને લગભગ બીજો દરેક TDS, જે અગાઉ કલમ 193 થી 194T હતો, તે હવે એક જ કલમ 393 છે, કોષ્ટકો સાથે. Finance Act 2025 પછી ધંધાકીય પેમેન્ટના દર અને મર્યાદા જેમ હતાં તેમ જ રહ્યાં.
સામાન્ય ધંધાકીય પેમેન્ટ
| પેમેન્ટ | જૂની કલમ | દર | આટલા સુધી TDS નહીં |
|---|---|---|---|
| કોન્ટ્રાક્ટર કે સબ-કોન્ટ્રાક્ટર | 194C | વ્યક્તિ/HUF 1%, બીજા 2% | બિલ દીઠ ₹30,000 અને વર્ષમાં ₹1,00,000 |
| પ્રોફેશનલ ફી | 194J | 10% | વર્ષમાં ₹50,000 |
| ટેકનિકલ સેવાઓ, કૉલ સેન્ટર, ફિલ્મ રૉયલ્ટી | 194J | 2% | વર્ષમાં ₹50,000 |
| ડિરેક્ટરની ફી (પગાર નહીં) | 194J | 10% | મર્યાદા નહીં |
| કમિશન કે દલાલી | 194H | 2% | વર્ષમાં ₹20,000 |
| જમીન, મકાન, ફર્નિચરનું ભાડું | 194I | 10% | મહિને ₹50,000 |
| પ્લાન્ટ અને મશીનરીનું ભાડું | 194I | 2% | મહિને ₹50,000 |
| ઑડિટ ન હોય તેવા વ્યક્તિ/HUF એ ચૂકવેલું ભાડું | 194-IB | 2% | મહિને ₹50,000 |
| બેંક/પોસ્ટ ઑફિસ સિવાયનું વ્યાજ | 194A | 10% | વર્ષમાં ₹10,000 |
| ઑડિટ ન હોય તેવા વ્યક્તિ/HUF એ ચૂકવેલું કોન્ટ્રાક્ટ/પ્રોફેશનલ કામ | 194M | 2% | વર્ષમાં ₹50 લાખ |
| માલની ખરીદી (ખરીદનારનું ટર્નઓવર ₹10 કરોડથી વધુ) | 194Q | ₹50 લાખથી ઉપરની રકમના 0.1% | એક વેચનાર પાસેથી વર્ષમાં ₹50 લાખ |
| ભાગીદારનો પગાર, કમિશન, વ્યાજ | 194T | 10% | વર્ષમાં ₹20,000 |
આ બધું હવે કલમ 393 માં છે. 1 એપ્રિલ 2026 પહેલાં કરેલાં પેમેન્ટ માટે જૂના કલમ નંબર વાપરો; તે વર્ષો હજી 1961 ના કાયદા હેઠળ છે.
રકમ બદલતી બાબતો
- PAN નહીં: 20% કે દરથી બમણો, જે વધારે હોય તે (માલની ખરીદી માટે 5%).
- GST: બિલ પર GST અલગ બતાવ્યો હોય તો TDS GST વગરની રકમ પર ગણાય છે (જૂના કાયદામાં આ CBDT Circular 23/2017 હતું; એકાઉન્ટન્ટ અલગ સલાહ ન આપે ત્યાં સુધી એ જ રીત રાખો).
- ટ્રાન્સપોર્ટર: 10 કે ઓછી માલવાહક ગાડીઓ ધરાવતો અને PAN સાથે ઘોષણાપત્ર આપતો ટ્રાન્સપોર્ટર કોન્ટ્રાક્ટર નિયમ મુજબ TDS વગર પૈસા લે છે.
- ઓછી કપાતનું પ્રમાણપત્ર: લેનાર વિભાગનું પ્રમાણપત્ર બતાવે તો તેમાંનો દર વાપરો.
TCS: હવે ફક્ત થોડા કિસ્સા
₹50 લાખથી વધુના માલના વેચાણ પરનો TCS (જૂની કલમ 206C(1H)) 1 એપ્રિલ 2025 થી રદ થયો. બીજો TCS (જૂની 206C, હવે કલમ 394) ફક્ત સ્ક્રૅપ, ખનિજો, વન ઉત્પાદનો અને ₹10 લાખથી વધુના મોટર વાહનો જેવા ખાસ માલ પર અને કેટલાક વિદેશી રેમિટન્સ પર લાગુ પડે છે. મોટા ભાગની દુકાનો અને ટ્રેડરો હવે પોતાનાં બિલ પર TCS લેતા નથી.
ઉદાહરણ
પુણેની એક ફર્મ જૂન 2026 માં CA ને ₹40,000 અને નવેમ્બરમાં ₹35,000 ચૂકવે છે. જૂન: કુલ ₹40,000, ₹50,000 ની અંદર, TDS નહીં. નવેમ્બર: વર્ષનો કુલ ₹75,000 થાય છે, ₹50,000 થી વધુ, એટલે આખા ₹75,000 પર, જૂનનું પેમેન્ટ સહિત, TDS લાગે છે: 10% = ₹7,500, નવેમ્બરના પેમેન્ટમાંથી કપાય છે (CA ને ₹27,500 મળે). CA એ PAN ન આપ્યો હોત તો: 20%, ₹15,000.